Sebelum Anda membayar pajak penghasilan sesuai dengan Undang-Undang No. 36 tahun 2008, Anda harus tahu apa saja yang menjadi Objek Pajak Penghasilan, objek pajak PPh Final dan yang tidak termasuk objek pajak penghasilan.
Tarif PPh 21
Menurut Pasal 17 ayat 1, Undang-Undang No. 36 tahun 2008, tarif pajak penghasilan pribadi dihitung dengan menggunakan tarif pajak progresif sesuai tabel di bawah ini:
|
Penghasilan Netto Kena Pajak |
Tarif Pajak |
|
Sampai dengan Rp50 juta |
5% |
|
Rp50 juta sampai dengan Rp250 juta |
15% |
|
Rp250 juta sampai dengan Rp500 juta |
25% |
|
Di atas Rp500 juta |
30% |
Baca juga: Apa Saja yang Menjadi Objek PPh 21 untuk Karyawan?
Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) 2016/2017/2018
Nilai PTKP untuk Tahun 2017/2018 sampai saat ini perhitungannya masih mengacu pada peraturan Menteri Keuangan: PMK: 101/PMK.010/2016, atau besaran tarifnya masih menggunakan Tarif PTKP 2016.
Berikut ini tabel lengkap penghasilan tidak kena pajak untuk Anda ketahui:
1. Wajib Pajak Tidak Kawin (TK)
-
Uraian
Status
PTKP
Wajib Pajak
TK0
Rp54.000.000
Tanggungan 1
TK1
Rp58.500.000
Tanggungan 2
TK2
Rp63.000.000
Tanggungan 3
TK3
Rp67.500.000
2. Wajib Pajak Kawin
-
Uraian
Status
PTKP
Wajib Kawin
K0
Rp58.500.000
Tanggungan 1
K1
Rp63.000.000
Tanggungan 2
K2
Rp67.500.000
Tanggungan 3
K3
Rp72.000.000
3. Wajib Pajak Kawin, penghasilan istri dan suami digabung
-
Uraian
Status
PTKP
Wajib Kawin
K/I/0
Rp112.500.000
Tanggungan 1
K/I/1
Rp117.000.000
Tanggungan 2
K/I/2
Rp121.500.000
Tanggungan 3
K/I/3
Rp126.000.000
Catatan:
-
Tunjangan PTKP untuk anak atau tanggungan maksimal 3 orang
-
TK: Tidak Kawin
-
K: Kawin
-
K/I: Kawin dan penghasilan pasangan digabung
Cara Menghitung Pajak Penghasilan PPh 21
Mari kita belajar cara menghitung pajak penghasilan PPh 21 pribadi Anda di Tahun 2018.
-
Hitung penghasilan BRUTO (kotor) Anda dalam setahun, gaji pokok ditambah dengan tunjangan-tunjangan lainnya.
-
Hitung Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP), sesuai dengan status Anda.
-
Hitung pengurang lain seperti: Tunjangan Biaya Jabatan 5% (Maksimal Rp6 juta per tahun) & Iuran Pensiun 5% (maksimal Rp2,4 juta per tahun) dari penghasilan bruto.
-
Hitung Penghasilan NETTO Anda: Penghasilan Bruto – PTKP – Iuran Jabatan & Pensiun.
-
Kalikan Penghasilan NETTO dengan tarif Pajak Penghasilan yang berlaku.
Baca juga: Sulit Menghitung PPh 21 Karyawan Secara Manual? Ini Solusinya
Contoh Sederhana Perhitungan PPh 21
Bapak Agus adalah seorang karyawan status kawin dengan anak 2, dengan asumsi data penghasilan sebagai berikut:
-
Gaji Pokok Rp45 juta
-
Tunjangan transportasi, uang makan dan lain-lain: Rp5 juta
-
Total Penghasilan Bruto: Rp50 juta
-
Membayar Iuran Pensiun Rp1 juta per bulan kepada lembaga dana pensiun yang pendiriannya telah disahkan oleh Menteri Keuangan.
Berdasarkan data Bapak Agus, maka pajak penghasilan PPh 21 yang harus dibayarkan adalah sebagai berikut:
-
Gaji Pokok (1 tahun)
Rp540.000.000
Tunjangan
Rp60.000.000
Penghasilan – Bruto
Rp600.000.000
Pengurangan (-)
PTKP
Rp67.500.000
Biaya Jabatan*
Rp6.000.000
Iuran Pensiun
Rp12.000.000
Total
Rp85.500.000
Penghasilan Kena Pajak – NETTO
Rp514.500.000
Pajak PPh Progresif
Sampai dengan Rp50 juta (5%)
= Rp50 juta x 5%
Rp2.500.000
Rp50 juta s.d. Rp250 juta (15%)
= Rp200 juta x 15%
Rp30.000.000
Rp250 juta s.d. Rp500 juta (25%)
= Rp250 juta x 25%
Rp62.500.000
Di atas Rp500 juta (30%)
= Rp14,5 juta x 30%
Rp4.350.000
Total Pajak Per Tahun
Rp99.350.000
Angsuran Pajak PPh Per Bulan
*Besaran biaya jabatan adalah sebesar 5% dari penghasilan bruto dan setinggi-tingginya Rp500.000 (sebulan) atau Rp6.000.000 (setahun).
Demikian perhitungan PPh 21 Bapak Agus yang berpenghasilan lebih dari Rp500 juta setahun. Sebagai catatan, perhitungan di atas dibuat dengan asumsi Bapak Agus sudah memiliki nomor pokok wajib pajak (NPWP).
Apabila beliau tidak memiliki NPWP maka Bapak Agus akan dikenakan biaya tambahan 20% dari perhitungan normal.
