Kalkulator PPh 21 Tahunan (A1)
Simulasikan perhitungan Pajak Penghasilan Pasal 21 Tahunan (Pegawai Tetap) untuk pelaporan SPT atau masa Desember. Mendukung metode Gross dan Gross Up sesuai tarif Pasal 17 UU HPP.
Apa Itu PPh 21 Tahunan dan Bukti Potong 1721-A1?
PPh 21 Tahunan adalah perhitungan ulang pajak penghasilan karyawan tetap pada masa pajak terakhir — biasanya Desember, atau bulan terakhir seorang karyawan bekerja di perusahaan tersebut. Berbeda dengan perhitungan bulanan yang memakai skema TER, perhitungan tahunan ini mengakumulasi seluruh penghasilan setahun untuk menentukan jumlah pajak yang sebenarnya terutang.
Hasil dari perhitungan ini dituangkan dalam dokumen resmi bernama Bukti Potong 1721-A1, yaitu formulir yang wajib diberikan perusahaan kepada setiap karyawan tetap sebagai bukti bahwa pajak penghasilannya sudah dipotong dan disetorkan ke negara. Dokumen ini juga menjadi lampiran wajib saat karyawan melaporkan SPT Tahunan Pribadi.
Tarif Progresif Pasal 17 UU HPP
Untuk perhitungan tahunan, tarif yang dipakai bukan lagi Tarif Efektif Rata-rata (TER) seperti perhitungan bulanan, melainkan tarif progresif berlapis sesuai Pasal 17 Undang-Undang Harmonisasi Peraturan Perpajakan (UU HPP). Semakin besar Penghasilan Kena Pajak (PKP) setahun, semakin tinggi pula lapisan tarif yang berlaku — mulai dari 5% untuk penghasilan kena pajak sampai dengan Rp60 juta per tahun, hingga 35% untuk penghasilan di atas Rp5 miliar per tahun.
Dihitung berjenjang berdasarkan Penghasilan Kena Pajak (PKP) tahunan setelah dikurangi PTKP dan biaya jabatan (maksimal Rp6.000.000/tahun).
Karyawan yang belum memiliki NPWP dikenakan surcharge tambahan sebesar 20% dari PPh 21 terutang sesuai ketentuan perundang-undangan.
Kapan Pakai Kalkulator Tahunan, Kapan Pakai Bulanan?
Banyak HR dan karyawan yang keliru menyamakan kedua kebutuhan perhitungan ini, padahal fungsinya berbeda:
Kalkulator PPh 21 Bulanan
Gunakan untuk simulasi potongan gaji rutin setiap bulan (Januari–November) dengan skema TER sesuai PP 58/2023.
Kalkulator PPh 21 Tahunan (A1)
Gunakan untuk simulasi masa pajak Desember, karyawan yang berhenti/resign di tengah tahun, atau saat menyiapkan formulir 1721-A1 untuk pelaporan SPT Tahunan.
Cara Menggunakan Kalkulator PPh 21 Tahunan LinovHR
Pilih Status PTKP
Sesuaikan dengan status pernikahan dan jumlah tanggungan karyawan.
Masa Kerja (Bulan)
Isi bulan kerja dalam tahun pajak untuk karyawan baru atau yang resign.
Pilih Status NPWP
Kalkulator otomatis menambahkan surcharge 20% jika tanpa NPWP.
Pilih Metode Pajak
Pilih metode Gross atau Gross Up sesuai kebijakan tunjangan perusahaan.
Isi Penghasilan & THR
Masukkan gaji bulanan dan akumulasi bonus/THR setahun.
Hitung & Analisis
Lihat hasil perhitungan progresif Pasal 17 UU HPP secara detail.
Cetak Bukti Potong 1721-A1 & Kelola SPT Otomatis
Untuk membuat bukti potong 1721-A1 resmi dan pelaporan SPT PPh 21 Tahunan secara otomatis tanpa risiko human error, gunakan Software Payroll & HRIS LinovHR. Buat slip gaji karyawan secara praktis di Generator Slip Gaji Online atau bandingkan di LinovHR vs Talenta.
Pertanyaan Seputar PPh 21 Tahunan & 1721-A1
Jawaban lengkap seputar perhitungan PPh 21 masa pajak terakhir, formulir 1721-A1, dan tarif progresif Pasal 17 UU HPP.
Apa bedanya Bukti Potong 1721-A1 dengan slip gaji biasa?
Slip gaji adalah rincian penghasilan dan potongan bulanan yang diterima karyawan setiap periode gajian. Bukti Potong 1721-A1 adalah dokumen resmi tahunan yang merangkum total penghasilan dan total PPh 21 yang sudah dipotong sepanjang tahun, dan digunakan khusus untuk keperluan pelaporan SPT Tahunan Pribadi karyawan.
Apakah kalkulator ini bisa dipakai untuk karyawan yang resign di tengah tahun?
Bisa. Isi kolom masa kerja dalam tahun pajak sesuai jumlah bulan karyawan tersebut bekerja, sehingga kalkulator dapat mensimulasikan perhitungan pajak yang disesuaikan dengan periode kerja aktualnya, bukan disetahunkan penuh.
Kenapa karyawan tanpa NPWP dikenakan pajak lebih besar?
Karena ada ketentuan surcharge tambahan sebesar 20% dari PPh 21 terutang bagi wajib pajak yang belum memiliki NPWP. Ketentuan ini menjadi salah satu insentif pemerintah agar setiap pekerja segera mendaftarkan NPWP.
Apakah hasil kalkulator ini otomatis menghasilkan formulir 1721-A1?
Tidak. Kalkulator ini hanya memberikan simulasi angka estimasi pajak terutang. Formulir 1721-A1 resmi perlu dibuat melalui sistem payroll yang terintegrasi dengan pelaporan pajak, lengkap dengan tanda tangan dan stempel perusahaan. Untuk standar keamanan data, silakan pelajari halaman Keamanan LinovHR.
Apa yang dimaksud dengan tarif progresif Pasal 17 UU HPP?
Tarif progresif adalah sistem tarif pajak yang meningkat seiring bertambahnya lapisan Penghasilan Kena Pajak (PKP) setahun. Semakin tinggi PKP seorang karyawan, semakin tinggi pula persentase tarif pajak yang dikenakan pada lapisan penghasilan tersebut.
Apakah bonus dan THR memengaruhi lapisan tarif pajak tahunan?
Ya. Bonus dan THR ditambahkan ke total penghasilan bruto setahun, sehingga bisa saja mendorong seorang karyawan naik ke lapisan tarif pajak yang lebih tinggi dibanding jika hanya menghitung gaji pokok dan tunjangan rutin saja.
Kapan waktu yang tepat bagi HR untuk menjalankan perhitungan PPh 21 tahunan?
Idealnya dilakukan menjelang masa pajak Desember atau segera setelah seorang karyawan resign, sebelum bukti potong 1721-A1 diterbitkan, agar ada waktu untuk verifikasi ulang data penghasilan dan status kepegawaian sepanjang tahun berjalan.
Apakah metode Gross Up memengaruhi besaran tarif progresif yang berlaku?
Metode Gross Up tidak mengubah struktur lapisan tarif itu sendiri, namun menambah nilai penghasilan bruto karena tunjangan pajak turut diperhitungkan sebagai penghasilan — sehingga pada kasus tertentu bisa mendorong PKP ke lapisan tarif yang sedikit lebih tinggi dibanding metode Gross.
Alat Pajak & Payroll Gratis Lainnya
Lengkapi kebutuhan pengelolaan pajak karyawan, transaksi vendor, dan penggajian bisnis Anda.
Kalkulator PPh 21 Bulanan
Simulasi PPh 21 pegawai tetap skema TER (PP 58/2023) dengan metode Gross & Gross Up.
Kalkulator PPh 23 (Jasa & Sewa)
Hitung potongan pajak transaksi vendor, konsultan, dan sewa aset non-bangunan.
Kalkulator PPh Pasal 4 Ayat (2)
Simulasi pajak final sewa ruko/kantor, jasa konstruksi, bunga deposito, dan dividen.
Kelola Penggajian dan Pajak Akhir Tahun Lebih Mudah dengan LinovHR!
Jadwalkan demo LinovHR untuk mengotomatiskan pembuatan bukti potong 1721-A1 dan SPT PPh 21 Tahunan perusahaan Anda secara instan dan bebas human error.